增值稅稅務籌劃的方法
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一、增值稅稅務籌劃的方法:自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
前款所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過300萬元,從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產總額不超過5000萬元。
二、第一條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù).
增值稅稅務籌劃的方法:所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
小微企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅計算公式:應交企業(yè)所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率 。
增值稅稅務籌劃的方法:例如A企業(yè)是服務行業(yè)的小微企業(yè),年收入約為500萬,那么依據(jù)計算公式可得A企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額約為:500萬*10%*25%=12.5萬元。重點是這個10%數(shù)據(jù),核定征收就是依據(jù)行業(yè)稅率大致估算企業(yè)應納稅額。非核定征收就沒有乘以10%這道計算過程,所以對于小微企業(yè)而言,核定征收還是有一定的節(jié)稅優(yōu)勢的。