60個(gè)合理節(jié)稅方法（一）發(fā)出商品，不按"權(quán)責(zé)發(fā)生制"的原則按時(shí)記銷(xiāo)售 收入，而是以收到貨款為實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的依據(jù)。其表現(xiàn)為：發(fā)出 商品時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員記帳，會(huì)計(jì)不記帳。（二）原材料轉(zhuǎn)讓、磨帳不記"其它業(yè)務(wù)收入"，而是記 "營(yíng)業(yè)外收入"，或者直接磨掉"應(yīng)付帳款"，不計(jì)提"銷(xiāo)項(xiàng)稅 額"。（三）以"預(yù)收帳款"方式銷(xiāo)售貨物，產(chǎn)品（商品）發(fā)出 時(shí)不按時(shí)轉(zhuǎn)記銷(xiāo)售收入，長(zhǎng)期掛帳，造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng) 稅額。（四）制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)則把質(zhì)保金長(zhǎng)期掛帳不 轉(zhuǎn)記銷(xiāo)售收入。（五）價(jià)外收入不記銷(xiāo)售收入，不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。如： 托收承付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款 沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用?！枰私庠斣?xún)，東方(北京)征信有限公司皇甫天晟……需要了解詳詢(xún)，東方(北京)征信有限公司皇甫天晟

皇甫天晟創(chuàng)業(yè)路路通始186中間0022結(jié)尾0006是經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)設(shè)立,北京工商行政注冊(cè)登記的從事審計(jì)和鑒證、經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)、會(huì)計(jì)服務(wù)、稅務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)公司。由具有多年財(cái)務(wù)、審計(jì)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師組成，專(zhuān)業(yè)人員大多都具有中級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)。具有為大、中、小型企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃、各類(lèi)審計(jì)、公共關(guān)系策劃、上市包裝策劃的豐富經(jīng)驗(yàn)。全面運(yùn)用用友財(cái)務(wù)軟件記賬，采用三個(gè)會(huì)計(jì)管一家賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及注冊(cè)稅務(wù)師審核的嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)，確保賬務(wù)質(zhì)量，并保證的保密性、安全性。審計(jì)業(yè)務(wù)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)；企業(yè)所得稅匯算清繳；高新審計(jì)；企業(yè)招投標(biāo)審計(jì)；公司改制及上市審計(jì)；清算審計(jì)；企業(yè)改制審計(jì)；工商清算審計(jì)；專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)及法規(guī)、行政規(guī)定的其它審計(jì)業(yè)務(wù)。高新企業(yè)認(rèn)定高新企業(yè)代理申報(bào)；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定；高新審計(jì)；軟件企業(yè)雙軟認(rèn)定；高新研發(fā)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；高新收入專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；雙軟專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；代理記賬小規(guī)模、一般納稅人代理記賬；民辦非盈利企業(yè)代理記賬；事業(yè)單位代理記賬；北京代表處代理記賬等；稅務(wù)代理業(yè)務(wù)辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷(xiāo)稅務(wù)登記；辦理納稅申報(bào)或繳稅；制作涉稅文書(shū)；審查納稅情況；稅務(wù)籌劃及咨詢(xún)業(yè)務(wù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)，提供稅收政策法規(guī)資料、稅務(wù)計(jì)劃建議書(shū)；擔(dān)任稅務(wù)代理，對(duì)征收雙方意見(jiàn)分歧進(jìn)行協(xié)商調(diào)解，辦理稅務(wù)行政復(fù)議；稅收籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)

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增值稅是一種主要的流轉(zhuǎn)稅,對(duì)增值稅進(jìn)行合理籌劃,不僅能通過(guò)"少繳稅款"或"節(jié)稅"增加企業(yè)的現(xiàn)金流量,而且有利于從總體上實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值化目標(biāo)。一、納稅人身份選擇的籌劃1.以毛利率為依據(jù)今年5月增值稅改革后，當(dāng)毛利率為18.75%時(shí)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同；當(dāng)毛利率大于18.75%時(shí)，一般納稅人的增值稅稅負(fù)要高于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)；當(dāng)毛利率小于18.75%時(shí)，一般納稅人的增值稅稅負(fù)會(huì)輕于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。（18.75為3%與16%的比值）案例：K公司的A企業(yè) 2018年6月銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)的服裝價(jià)值65萬(wàn)元。（上述價(jià)格均不含稅）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2018年6月應(yīng)納稅額＝75萬(wàn)×3%＝2.25（萬(wàn)元）A企業(yè)為一般納稅人，2018年6月應(yīng)納稅額＝75萬(wàn)×16%-65萬(wàn)×16%＝1.6（萬(wàn)元）這樣的話A企業(yè)選擇一般納稅人的話，就會(huì)少繳增值稅0.65萬(wàn)元。案例：K公司的A企業(yè) 2018年6月銷(xiāo)售額75萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)的服裝價(jià)值60萬(wàn)元。（上述價(jià)格均不含稅）A企業(yè)為一般納稅人，那么應(yīng)納稅額＝75×16%-60×16%＝2.4（萬(wàn)元）A企業(yè)為小規(guī)模納稅人，就會(huì)少繳增值稅0.15萬(wàn)元Ａ企業(yè)選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人的分析（75-65）/75=13.33%（75-60）/75=20%可得出，按毛利率為18.75%，作為選擇一般和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)。2.以可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例為依據(jù)當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例為81.25%時(shí)，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)相同；當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例大于81.25%時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)要輕于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)；當(dāng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例小于81.25%時(shí)，一般納稅人的稅負(fù)會(huì)重于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。從上例，得出：（65*0.16）/75*0.16=86.67%（60*0.16）/75*0.16=80%可得出，按進(jìn)項(xiàng)占銷(xiāo)項(xiàng)比的81.25%，也作為選擇一般和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)財(cái)稅〔2018〕33號(hào)，18年12月31日之前一般納稅人可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模國(guó)家稅務(wù)總局有文件的K公司的供應(yīng)商B企業(yè)，在未來(lái)的—段時(shí)間，企業(yè)規(guī)模不會(huì)有太大增長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目也不會(huì)有大的改變，公司的私人作坊型的企業(yè)，與Ｋ公司的交易一年在800萬(wàn)左右，這樣的情況下如果為一般納稅人，必定核算不準(zhǔn)確，難以應(yīng)對(duì)稅務(wù)局的檢查，這時(shí)候可以考慮將企業(yè)分設(shè)為B1、B2兩家商貿(mào)企業(yè)，各自作為獨(dú)立核算單位，銷(xiāo)售額分別為350萬(wàn)和450萬(wàn)，成為小規(guī)模企業(yè)，這時(shí)征收率為3%，這樣就可以按照3%，進(jìn)行繳稅了。3.考慮企業(yè)凈利潤(rùn)的籌劃案例：K公司的C企業(yè)是—般納稅人，其打算購(gòu)進(jìn)—批貨物，從—般納稅人手中購(gòu)買(mǎi)此貨物，價(jià)款為70萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人手中購(gòu)買(mǎi)此貨物，價(jià)款為60萬(wàn)元，該貨物的轉(zhuǎn)售價(jià)為100萬(wàn)元。C企業(yè)應(yīng)選擇小規(guī)模還是一般納稅人手中購(gòu)買(mǎi)貨物？（假定：其他營(yíng)業(yè)稅金附加為12% ）從—般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，C企業(yè)繳稅：增值稅＝100×16% - 70×16%＝4.8萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)稅金附加＝4.8×12%＝0.576（萬(wàn)元）企業(yè)所得稅＝（100 - 70 - 0.576）×25%＝7.356（萬(wàn)元）凈利潤(rùn)＝100 - 70 - 0.576 - 7.356＝22.068（萬(wàn)元）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，C企業(yè)繳稅：增值稅＝100×16%－0＝16（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)稅金附加＝16×12%＝1.92（萬(wàn)元）企業(yè)所得稅＝（100-60-1.92）×25%＝9.52（萬(wàn)元）凈利潤(rùn)＝100-60-1.92-9.52＝28.56（萬(wàn)元）另外，小規(guī)模納稅人可以去稅務(wù)局3個(gè)點(diǎn)的專(zhuān)票，將進(jìn)一步降低稅負(fù)，分析可得：C企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)商品會(huì)取得更多的收益。其他稅務(wù)籌劃詳情，請(qǐng)咨詢(xún)：東方(北京)征信有限公司皇甫天晟