2扣除憑證是否符合規(guī)定

會(huì)計(jì)：老板，我們扣除憑證里面有的是白條、有的是假發(fā)票、有的是個(gè)人消費(fèi)相關(guān)的發(fā)票、有的是與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的憑證，腫么辦？ 

老板：怕什么！憑證那么多，稅務(wù)機(jī)關(guān)看不完？即使看出來了，調(diào)整就調(diào)整嘛，反正也補(bǔ)不了多少！再說也不一定能選到我們，兵來將擋，水來土掩！

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款······”

稅務(wù)機(jī)關(guān)的手段： 

A：如果你用白條、假發(fā)票、個(gè)人發(fā)票或者與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的憑證等入賬，一律不允許稅前扣除。 

B：如果你編造虛假成本費(fèi)用，必然導(dǎo)致與你的收入費(fèi)用配比失衡，通過相應(yīng)公式，你的收入真實(shí)性要打一個(gè)大大的問號！ 

C：如果你將費(fèi)用進(jìn)行人為調(diào)整（如本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費(fèi)的項(xiàng)目歸集于其地明細(xì)，如辦公費(fèi)等）一旦發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對你的費(fèi)用的真實(shí)性進(jìn)行通盤核查。 

D：如果惡意使用假發(fā)票，還要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。

3成本列支是否真實(shí)

會(huì)計(jì)：部分收入做的是微利或者平銷，與實(shí)際利潤不符，稅務(wù)機(jī)關(guān)萬一查出來，不是要補(bǔ)很多？ 

老板：不怕！你來當(dāng)會(huì)計(jì)的時(shí)候，我就教你成本收入配比公式，只要你按我說的做了，就不用太擔(dān)心。另外我們還可以解釋，市場原因，產(chǎn)品價(jià)格下降，他們聽了也沒有辦法！

收入成本要配比，非特殊情況微利、平銷、低毛利或者倒掛均會(huì)被納入評估重點(diǎn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的手段： 

A：你不能保證你的上游、下游公司終與你保持“統(tǒng)一口徑”；同時(shí)物流、資金流信息會(huì)讓你無處遁形。 

B：區(qū)域行情與全市行情在大數(shù)據(jù)下，已經(jīng)“共通”。你提出的由于市場原因產(chǎn)品價(jià)格下降是否“站”得住、“說”得通、“擺”得平。 

C：如果存在“倒掛”，你是否向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)（或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)），如果沒有申報(bào)不得稅前扣除。

4是否按要求進(jìn)行納稅調(diào)整

老板：會(huì)計(jì)，我們是真虧損，不怕稅務(wù)機(jī)關(guān)來查！ 

會(huì)計(jì)：但是老板，我們這幾年都沒有進(jìn)行納稅調(diào)整，不知道稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)不認(rèn)！

所得稅的計(jì)稅依據(jù)，不是會(huì)計(jì)利潤、而是在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上進(jìn)行納稅調(diào)整后的余額，簡稱“應(yīng)納稅所得額”。

而企業(yè)所得稅法中的虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

因此，真實(shí)虧損企業(yè)也應(yīng)該按要求進(jìn)項(xiàng)行納稅調(diào)整，若未進(jìn)行調(diào)整，會(huì)造成在以后年度盈利彌補(bǔ)虧損時(shí)多彌補(bǔ)“虧損”，從而少繳納所得稅。另外，會(huì)計(jì)制度與稅法存在巨大差異，正常情況下，企業(yè)如果按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，那么在年度匯算清繳時(shí)，納稅調(diào)整項(xiàng)目是比較多的，但是實(shí)際情況卻是未調(diào)整或者調(diào)整不全，所以你就不要怪稅務(wù)機(jī)關(guān)將你納入評估重點(diǎn)了。

5關(guān)聯(lián)交易是否遵循獨(dú)立原則

會(huì)計(jì)：老板，我們現(xiàn)在有個(gè)免稅公司、有個(gè)應(yīng)稅公司，未將成本費(fèi)用獨(dú)立核算，造成應(yīng)稅公司大量虧損，我有點(diǎn)怕······ 

老板：這個(gè)······

按照稅收相關(guān)規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用；不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

你是否有以下行為： 

A：你是否按規(guī)定如實(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)（包括關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易申報(bào)）。 

B：你是否利用關(guān)聯(lián)關(guān)系的優(yōu)勢，人為將收入、成本、費(fèi)用在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進(jìn)行調(diào)整，利用不同企業(yè)間的稅率差或稅收優(yōu)惠政策少繳所得稅。 

C：如果你存在以上行為，轉(zhuǎn)移利潤，那么恭喜你，你除了接受納稅評估和稅務(wù)稽查外，還要迎接“特殊”待遇：“特別